税收体系和制度
埃及税收制度健全，采用属地税制。涉及企业经营的主要税种包括企业所得税、个人所得税、增值税、印花税、房地产税、关税、赠与及继承税、不动产税、土地税和社会保险费等。
主要税种和税率
企业所得税
征税对象：按照埃及相关法律成立的居民企业，以及非居民企业在埃及境内的分支机构、车间、工厂或其他单位。
应税收入：埃及居民企业在境内外获得的经营收入，以及非居民企业在埃及境内取得的经营收入。
税率：一般为22.5%。
两类特殊纳税主体的税率高于22.5%，一类是苏伊士运河管理局、石油总公司、中央银行，按40%纳税；
另一类的石油、天然气勘探、开采、加工企业按40.55%纳税。
埃及主要涉企税种和税率
注：①20%为一般税率。由于埃及与各国签订的税务协定不同，来自不同国家的非居民企业享受的税率可能不同；
②分支机构利润须在本年度结束后60天内汇回国内，并按照5%税率缴税。与双边税收协定不冲突；
③长期项目（如工程类项目）只要未完工，向前抵扣可无年限要求。
资料来源：中国驻埃及大使馆经商处整理
资本利得税
对于非上市公司股票等股权交易和资产类交易利得，一般按22.5%征税。
2014年7月，埃及出台对股市征税的法案，如果交易标的是在埃及证券交易所注册上市企业的股票，则对居民企业和非居民企业（含个人）的资本收益和分红分别征收10%的利得税。但此项税赋自2015年5月17日起暂停征收。
2023年5月，埃及议会批准免征国库券、债券和股票等交易利得税，旨在支持资本市场投资和股市交易。
股息红利税
一般税率为10%，且无法抵扣。如果同时满足以下两个条件，税率可降至5%：
获取红利者持有企业25%以上股权或投票权；
获取红利者持有或承诺持有公司股票不少于2年。持有埃及证券交易所上市公司的股票，暂免征收股息红利税，直至2020年5月17日。
房地产税
一般税率为10%。
计算公式：10%×年租赁价值扣除纳税人承担的维护费用×（1―法定费用率）。其中，年租赁价值由房产税务局组织所有利益相关方代表成立“调查与评估委员会”共同评估确定，估值因素包括地理位置、建筑标准、建筑材料和市政设施联通性等。
租赁价值确定后，住宅和非住宅房产分别按30%和32%的法定费用率抵减相关使用、维护费用后（即净年租赁价值）再计税。
住宅和非住宅房产分别享有2.4万埃镑和1200埃镑的免税额度，租赁价值低于此数额的无须缴税，高于该数额的可减去免税额度后再计税。
年租赁价值每5年重估一次，每次上调幅度最高不超过30%和45%。此外，除法律规定的特殊情况外，房产或土地交易均须缴纳房产总评估价值×2.5%的转让税，且不可抵减。
印花税
公司设立、合同签订、许可证、保险单、租约、奖券、可转让证券和其他票据都应缴纳印花税。分为两类：
一类是针对合同、发票等法律文件和票据征收的票面印花税，按照每页0.9埃镑收取；
另一类是针对金融和证券交易征收的比例印花税。
一般情况下，对借款的印花税为8%，信贷为1%，保险1.08%—10.08%，政府采购、支付服务费和承包工程费为2.4%，对银行贷款业务每季度征收账户余额的0.1%。
个人所得税
埃及实行累进个人所得税制，税率从2.5%至27.5%不等。
根据2023年5月埃及议会批准的所得税法修正案，个税起征点从2.4万提高到3.6万埃镑，年收入超过120万埃镑的高收入者税率从25%提高到27.5%。
增值税
一般增值税税率为14%。企业运营中所有项目的增值税支出和收入可进行抵扣，抵扣差额再上交税务部门（原销售税法中不同科目的增值税不能进行收支抵扣）。
用于生产的机械设备的相关货物或服务的增值税税率为5%。无论是直接使用人，还是第三方（贸易公司、代理公司等）进口设备，均应向税务部门提交充足的支持文件，证明该设备用于生产。
如果整条生产线以零部件方式进口，也适用5%增值税率。
EPC、包工包料等合同税率为5%，咨询类合同为10%。
生产加工类项目增值税优惠税率基本申请步骤是：
根据企业要求，埃及投资与自由区总局或工业发展局向税务机关发函，说明进口设备情况，并申请降低增值税率；
税务机关书面审核后回复适用税率；
设备组装后，由税务机关和海关组成联合委员会进行实地查验。
根据2016年《增值税法》，57类商品和服务可免缴增值税。主要包括：
茶、糖、咖啡和牛奶；
天然气、电力和水；
银行服务；
当地制造或进口的原料药物和活性物质；
除医疗用途以外的整形手术、减肥服务之外的健康服务；
公共教育和科研服务，包括提供国际课程的学校；
公立医院、公共医疗服务机构、公共诊所和非营利机构；
免费广播和电视传输服务；
出售和出租空地、农地、建筑物、住房和非住房单位；
广告服务等。
另外，出口货物和服务适用零增值税税率，自由区内企业的货物和服务贸易适用零增值税税率，军队、公共安全、国防等项目可免税。
2022年1月修订的《增值税法》规定：
对经济特区内项目的出口货物和服务，以及这些项目从国外或特区外的埃及其他地区进口的货物和服务，适用增值税零税率；
对在当地购买或进口的工业机器设备，暂缓一年征收增值税（有可能延长至两年），如果该机器设备在1年或2年的缓税期内及后续5年内用于工业目的，则将增值税缓税转为免税，否则将补缴增值税；
将增值税免税范围扩大到卫生服务、针对个人的非旅游海上和航空运输服务，以及豆类、谷物和食盐等进口货运服务；
对非逃税类的违法行为实施新的处罚规定，包括相当于应缴增值税1%的罚款，最低罚金1000埃镑，最高1万埃镑，对多次违法的罚金翻倍；
对广告服务适用14%的标准增值税税率，取代20%的印花税，但对政府和公共机构发布的广告予以免税。
为支持工业发展和经济增长，2023年1月埃及财政部规定，对机械和工业生产设备免征进口环节增值税，有效期为一年；经济区内的项目出口特定货物或服务适用零税率。
根据2023年5月埃及内阁批准的绿氢产业鼓励措施，如果企业在5年内实施绿氢项目，并从外国贷款机构获得70%以上融资，且满足20%的“本地含量”要求，可减免33%—55%的公司所得税，免缴原材料、厂房和机械设备的增值税以及房地产税、印花税和部分行政费用。
数字税
2023年6月，埃及税务局（ETA）发布了线上服务增值税指南。涉及的线上服务包括：
提供电子书、电影电视节目、音乐和在线报刊订阅；
在线游戏、应用程序和软件及软件维护；
网站设计或出版服务；法律、会计或咨询服务等。
在B2B情形下，当国外供应商（非居民纳税人）向在埃及注册的纳税者提供服务时，后者应向前者提供税务登记号，并自行核算应缴增值税额及向ETA交税。
在B2C情形下，国外供应商应在ETA进行注册（线上），在向埃及个人消费者提供服务时代收增值税；一般适用税率是14%，专业和咨询服务的税率为10%。